Box 3 voor ouders: wat het nieuwe stelsel betekent

Stand op 31 oktober 2026: het nieuwe box 3-stelsel is nog geen wet. Alles over 2028 is een voorstel.

Het antwoord in gewone taal

Wat betekent box 3 voor ouders in het nieuwe stelsel? Dit is het antwoord:

1. Nu betaal je belasting over een winst die de overheid vooraf aanneemt, niet over wat je echt verdient.
2. Het kabinet wil vanaf 2028 belasting over wat je bezit echt oplevert; dat is nog geen wet.
3. Het geld van je minderjarige kind telt bij jou mee, ook bitcoin, goud of zilver.
4. Stijgt bitcoin in je eigen wallet, dan betaal je volgens het ontwerp ook als je niets verkoopt, naar verwachting tot 2030.
5. Inflatie telt niet mee, dus je kunt belasting betalen terwijl je minder kunt kopen dan eerst.

Waar staat de wet nu?

Op 31 oktober 2026 is het nieuwe stelsel nog geen wet. De Tweede Kamer nam het wetsvoorstel aan op 12 februari 2026. De Eerste Kamer heeft nog niet gestemd. Het kabinet schreef op 29 september 2026 dat er een novelle (een wijziging op het voorstel) wordt ingediend. Het advies van de Raad van State over die novelle staat vastgesteld op 28 oktober 2026. De tekst van dat advies is niet gepubliceerd. De ontwerptekst van de novelle staat sinds 2 oktober 2026 op de Wetgevingskalender. Het kabinet wil de novelle uiterlijk 2 november 2026 naar de Tweede Kamer sturen. De definitieve tekst kan dus nog afwijken. Alles over 2028 hieronder is een voorstel en kan nog veranderen.

Ook 2027 verandert misschien. Het ontwerp verlaagt het heffingsvrij vermogen in 2027 naar 30.846 euro per persoon en verhoogt het percentage voor overige bezittingen met 1,5 procentpunt. Het kabinet zegt alternatieven uit te werken om kleine spaarders te ontzien.

Samenvatting om te citeren

Box 3 is het deel van de inkomstenbelasting over spaargeld, beleggingen en andere bezittingen. In 2026 geldt een aangenomen rendement met een heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon. Het wetsvoorstel (dossier 36.748) wil vanaf 2028 het werkelijke jaarresultaat belasten tegen 36 procent, met een heffingsvrij resultaat van 1.800 euro (het kabinet noemt 1.000 euro). Vermogen van een minderjarig kind wordt bij de ouder met gezag belast. Het voorstel is geen wet. Stand: 31 oktober 2026.

Content

• Waar staat de wet nu?
• Box 3 voor ouders: wat verandert er eigenlijk?
• Een rekenvoorbeeld met een kind en een ouder
• Wat doet inflatie?
• Wat betekent dit voor een doorsnee huishouden?
• Wat is nog niet zeker?
• Voor de puristen
• Frequently asked questions
• Bedragen en berekeningen

Box 3 voor ouders: wat verandert er eigenlijk?

Nu werkt box 3 met een rekensom van de Belastingdienst. Je geeft op wat je op 1 januari bezit. De Belastingdienst neemt aan dat dat vermogen een bepaald percentage oplevert en belast dat met 36 procent. Wat je vermogen in het echt deed, maakt niet uit. Alleen als je werkelijke rendement lager is, kun je dat aantonen en betaal je daarover.

Het nieuwe stelsel draait dat om. Het kijkt naar wat je vermogen in het jaar echt opleverde: rente, dividend en de waardeverandering. In het ontwerp van de novelle tellen aandelen, obligaties en andere financiële instrumenten de waardeverandering pas bij verkoop. Bitcoin in je eigen wallet en goud en zilver als belegging niet: die blijven voorlopig elk jaar belast. Dat resultaat gaat in het voorstel in één vlak tarief van 36 procent, na aftrek van een kleine vrijstelling.

Voor een ouder is er één extra punt. Het vermogen van je kind tot 18 jaar telt bij jou. Je kind krijgt er geen eigen vrijstelling bij. Dat geldt nu al en staat ook in het voorstel.

Een rekenvoorbeeld met een kind en een ouder

Dit is een verzonnen voorbeeld dat je zelf kunt aanpassen in de tool. Het is geen verwachting en geen advies.

Een alleenstaande ouder heeft 100.000 euro. Het minderjarige kind heeft 10.000 euro bitcoin, 5.000 euro zilver en 5.000 euro goud. De ouder kiest tussen twee verdelingen:

• Verdeling 1: alle 100.000 euro op de spaarrekening.
• Verdeling 2: 50.000 euro spaargeld en 50.000 euro bitcoin.

De aannames: de bitcoin stijgt 50 procent, blijft gelijk of daalt 30 procent (steeds over het hele jaar). Goud en zilver stijgen 10 procent. Spaargeld levert 2 procent rente. Er zijn geen kosten en geen schulden. Dit zijn scenario’s, geen voorspelling. De uitkomsten zijn belasting in euro’s.

Scenario	2026 (huidig, 1,28 procent voorlopig)	2028 voorstel, 1.800 vrij	2028 voorstel, 1.000 vrij
Verdeling 1, bitcoin +50%	451,18	2.232	2.520
Verdeling 1, bitcoin 0%	451,18	432	720
Verdeling 1, bitcoin -30%	0	0	0
Verdeling 2, bitcoin +50%	880,54	10.872	11.160
Verdeling 2, bitcoin 0%	720,00	72	360
Verdeling 2, bitcoin -30%	0	0 (en 15.500 verlies om mee te nemen)	0 (en 15.500 verlies)

Een paar dingen vallen op. In 2026 betaalt verdeling 2 met het voorlopige percentage 880,54 euro, ook als de bitcoin 50 procent stijgt. In het voorstel voor 2028 is dat 10.872 euro. Het verschil zit in het woord werkelijk: wat je op papier wint, wordt belast.

Daalt de bitcoin, dan telt het voorstel dat als verlies. Het verlies mag je in de jaren erna aftrekken van een later positief resultaat. In het huidige stelsel bestaat zo’n meeneemverlies niet.

De 2026-cijfers gebruiken 1,28 procent voor spaargeld. Dat is volgens de Belastingdienst voorlopig; begin 2027 komt het definitieve percentage.

Hoe zit het het jaar erna?

Stel verdeling 2 verliest 30 procent in jaar 1 en stijgt 50 procent in jaar 2. Het resultaat in jaar 2 is 23.120 euro. Daar gaat 1.800 vrijstelling af, dan het meeneemverlies van 15.500 euro. Over de rest van 5.820 euro betaal je 36 procent: 2.095,20 euro. Zonder dat verlies was het 7.675,20 euro geweest.

Blijft de bitcoin in jaar 2 gelijk, dan is het resultaat 2.120 euro. Na de vrijstelling blijft 320 euro over, die opgaat in het verlies. Je betaalt niets en neemt 15.180 euro verlies mee naar jaar 3.

Wat doet inflatie?

Het voorstel kijkt niet naar inflatie. Je betaalt belasting over de euro’s die erbij komen, ook als je er minder voor kunt kopen.

Een verzonnen voorbeeld: je hebt 100.000 euro spaargeld, krijgt 2 procent rente en de inflatie is 3 procent. In het voorstel voor 2028, met 1.800 euro vrij, gaat er 72 euro belasting af (36 procent over 200 euro). Je hebt dan 101.928 euro. Daarmee kun je ongeveer 1.041 euro minder kopen dan met je 100.000 euro aan het begin van het jaar.

Het kabinet schrijft zelf dat belasten na inflatie het beste past bij wat iemand kan dragen, maar kiest daar niet voor. Het voorstel past de vrijstelling vanaf 2029 wel jaarlijks aan. Ter vergelijking: de inflatie was in september 2026 volgens het CBS 3,4 procent. In de tool kies je zelf een percentage.

Wat betekent dit voor een doorsnee huishouden?

Niet iedereen heeft 120.000 euro in box 3. Volgens het CBS had het doorsnee huishouden op 1 januari 2025 een vermogen van 25.300 euro zonder de eigen woning (voorlopig cijfer). Dat is alles wat het huishouden bezit min de schulden.

Waarom doorsnee en niet gemiddeld? Het gemiddelde wordt omhooggetrokken door een klein aantal grote vermogens. Het doorsnee huishouden is het huishouden in het midden: de helft heeft meer, de helft minder. Dat zegt meer over wat jij waarschijnlijk hebt.

De eigen woning waarin je woont valt niet in box 3. Een tweede huis meestal wel. Het bedrag van 25.300 euro is niet hetzelfde als box 3: er zitten ook bijvoorbeeld bedrijfsvermogen en studieschulden in, en het gaat om een heel huishouden, niet om één persoon. We gebruiken het als richting.

In 2026 betaalt dit huishouden niets, want 25.300 euro ligt onder het heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon. Hoe ziet dat er in het voorstel voor 2028 uit? Weer een verzonnen voorbeeld dat je zelf kunt aanpassen in de tool:

Scenario (25.300 euro)	Resultaat	Belasting bij 1.800 vrij	Belasting bij 1.000 vrij
Alles spaargeld, 2% rente	506	0	0
Helft bitcoin (12.650), bitcoin +50%	6.578	1.720,08	2.008,08
Helft bitcoin, bitcoin 0%	253	0	0
Helft bitcoin, bitcoin -30%	-3.542	0 (verlies 3.042 om mee te nemen)	0

Wie alleen spaart, merkt in het voorstel weinig. Voor wie een deel in bitcoin heeft, hangt de rekening van het koersverloop van dat jaar af. Dat is precies de keuze die het kabinet maakt: werkelijk resultaat in plaats van een aanname.

Wat is nog niet zeker?

Dit staat nog open:

• Of de wet er komt. De Eerste Kamer heeft niet gestemd. De commissie heeft volgens de dossierpagina “besloten voorlopig in te stemmen met de door het kabinet voorgestelde route … en de behandeling door de Tweede Kamer van de novelle … af te wachten alvorens een definitief besluit te nemen”. Dat is geen toezegging dat de Eerste Kamer instemt.
• De ingangsdatum. Rijksoverheid zegt dat het voorstel op 1 januari 2028 moet ingaan. In de wet staat een tijdstip dat bij koninklijk besluit wordt bepaald.
• Het heffingsvrij resultaat. Het wetsvoorstel zegt 1.800 euro. De Kamerbrief van 29 september en het ontwerp van de novelle zeggen 1.000 euro per 2028. Dat kan nog veranderen. De bedragen worden vanaf 2029 jaarlijks aangepast.
• Bitcoin in de novelle. De ontwerp-toelichting noemt bitcoin niet bij naam, wel “directe cryptobeleggingen (crypto wallets)”. Die blijven tijdelijk onder de jaarlijkse belasting op waardestijging, naar verwachting tot 2030. Goud en zilver noemt het ontwerp ook niet; wij lezen ze onder “roerende zaken ter belegging”.
• Betalen zonder te verkopen. Een algemene betalingsregeling voor belasting over onverkochte waardestijging hebben we niet gevonden.
• Je kind wordt 18. Wat er in het nieuwe stelsel precies gebeurt rond de 18e verjaardag, hebben we niet gevonden.

Moet je nu iets doen? Dat is aan jou en een belastingadviseur. Dit blog is geen advies.

Wat doe je met bitcoin van je kind?

Los van wat de wet wordt, is één ding praktisch. Bitcoin die je voor je kind bewaart, telt mee bij jouw aangifte. In het huidige stelsel telt bij de gewone berekening de waarde op 1 januari. Wil je dat het voor je kind zichtbaar blijft, dan lees je in bitcoin sparen voor je kind met de Lightning Piggy hoe dat werkt. Het maakt voor box 3 niets uit: het telt gewoon bij jou mee.

Meer lezen? Buying Bitcoin in the Netherlands and Giving a bitcoin Gift gaan over de praktijk eromheen.

Voor de puristen

Dit blok is voor wie de wetstekst wil zien. Per regel staat of het wet is of voorstel.

Status van de wet en de novelle

• [Feit] Tweede Kamer, Rijksoverheid: “De Tweede Kamer heeft het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 aangenomen.” Datum: 12 februari 2026. Tijdlijn Rijksoverheid.
• [Voorstel] Rijksoverheid: “Het wetsvoorstel werkelijk rendement box 3 moet op 1 januari 2028 ingaan.” Het Eerste Kamer-dossier 36.748 zegt: “Op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip”. De datum is dus beoogd.
• [Voorstel] Eerste Kamer, plenaire behandeling 30 juni 2026: lid Crone vroeg “om uitstel van de stemming over het wetsvoorstel tot de plenaire behandeling in de Eerste Kamer van de aangekondigde novelle(s)”.
• [Voorstel] Kamerbrief van 29 september 2026: “Op het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 wordt daarom een novelle ingediend.” Daarin: “Hiermee wordt per 2028 de vermogenswinstbelasting uitgebreid naar alle financiële instrumenten (onder andere aandelen, obligaties en opties).” En: “In 2030 wordt de overstap gemaakt naar een volledige vermogenswinstbelasting voor de overige vermogensbestanddelen.” Kopie aan de Eerste Kamer (pdf).
• [Voorstel] Tijdpad, zelfde brief: “De route middels een novelle betekent een ambitieus tijdpad voor het wetgevingsproces, omdat de novelle voor 31 december aangenomen moet zijn in de Eerste Kamer.”
• [Onzeker] Raad van State: het adviesoverzicht toont “Novelle uitbreiding vermogenswinstbelasting box 3” (W06.26.00330/III) met status vastgesteld op 28 oktober 2026. De tekst is niet gepubliceerd. De uitkomst van de motie-Schalk van 7 juli 2026 staat niet op de dossierpagina.
• [Ontwerp] Staatssecretaris, 14 oktober 2026: “Ik streef ernaar de novelle vervolgens uiterlijk maandag 2 november aan te bieden bij uw Kamer.” Brief.
• [Ontwerp, versie 2 oktober 2026] Onder de tijdelijke aanwasbelasting vallen volgens de ontwerp-toelichting: “Concreet gaat het om directe cryptobeleggingen (crypto wallets), verzekeringsproducten, lijfrentes en periodieke uitkeringen (voor zover deze niet in box 1 zijn betrokken), vorderingen en schulden (voor zover deze niet kwalificeren als financieel instrument), banktegoeden, vreemde valuta en overige vermogensbestanddelen zoals roerende zaken ter belegging.” Over de overstap: “De huidige verwachting is dat dit per 2030 mogelijk zal zijn.” Ontwerp-toelichting (pdf).
• [Ontwerp] Art. 5.40 in de ontwerpregeling (pdf): “wordt “€ 1.800” vervangen door “€ 1.000″”. Voor 2027: “verlaagd van € 59.357 in 2026 naar € 30.846 in 2027”.

Aanwas of winst: waar vallen bitcoin, goud en zilver onder?

Vermogensaanwas is het verschil tussen de waarde aan het begin en aan het eind van het jaar. Je betaalt dus ook over waarde die je niet hebt verkocht. Vermogenswinst wordt pas belast als je verkoopt of op een ander moment realiseert.

• [Voorstel] Memorie van toelichting (MvT) bij 36.748: “Alle andere box 3-bezittingen en alle box 3-schulden vallen wel onder de vermogensaanwasbelasting.” De vermogenswinst geldt in dit voorstel alleen voor onroerende zaken en aandelen in startende ondernemingen.
• [Voorstel] MvT over het nadeel: “Het jaarlijks belasten van vermogensaanwas die nog niet door realisatie (zoals bijvoorbeeld verkoop) is verzilverd, kan bij de belastingplichtige potentieel leiden tot liquiditeitsproblemen …”
• [Voorstel] Goud en zilver als belegging: art. 5.4 lid 1 onder c noemt “roerende zaken die door de belastingplichtige, zijn partner en personen die behoren tot zijn huishouden niet voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt of verbruikt alsmede roerende zaken die voor persoonlijke doeleinden worden gebruikt of verbruikt doch hoofdzakelijk als belegging dienen”. Goud en zilver komen in wet en MvT niet bij naam voor. Een aparte uitzondering voor edelmetaal is niet gevonden.
• [Voorstel, onzeker] Bitcoin komt in het wetsvoorstel en de MvT niet bij naam voor. Dat het onder “overige vermogensrechten met waarde in het economische verkeer” valt, is een lezing. Hoe een beursproduct op bitcoin valt, hangt af van de definitie van financieel instrument (art. 1:1 Wft); dat hebben we niet uitgezocht.
• [Wet] Nu: art. 5.3 lid 2 onder c Wet IB 2001 heeft vrijwel dezelfde tekst over roerende zaken die hoofdzakelijk als belegging dienen. Belastingdienst, 2026: “Crypto’s horen tot uw bezittingen in box 3.” en over de waarde: “Van uw crypto’s geeft u de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari (peildatum).” (het woord crypto is hier de term van de Belastingdienst). Belastingdienst over cryptovaluta.

Kind en ouder: art. 2.15 en 2.16

• [Wet] Art. 2.15 lid 2 Wet IB 2001 (versie 2026-01-01): “… van een minderjarig kind worden toegerekend aan de ouder die het gezag over het kind uitoefent.” Lid 4: “Indien het gezag over het kind aan meer dan één ouder toekomt, worden de in het tweede lid bedoelde inkomensbestanddelen, rendementsgrondslag en geheven dividendbelasting in gelijke delen aan ieder van hen toegerekend.” Wet IB 2001 op wetten.overheid.nl.
• [Voorstel] Het voorstel past lid 2 aan naar het resultaat uit sparen en beleggen. MvT: “Door het resultaat uit sparen en beleggen aan de ouder toe te rekenen […] wordt geregeld dat bij het berekenen van het belastbare inkomen uit sparen en beleggen van de ouder niet de facto tweemaal een heffingsvrij resultaat wordt geëffectueerd:” Het kind krijgt dus geen eigen vrijstelling. Wetsvoorstel, art. I, onderdeel E: “In het tweede lid wordt «de rendementsgrondslag voor het belastbare inkomen uit sparen en beleggen» vervangen door «het resultaat uit sparen en beleggen».”
• [Wet] Belastingdienst, toelichting 2026: “Dan moet u de helft van de bezittingen van uw kinderen in uw aangifte meenemen. De andere ouder geeft in zijn eigen aangifte de andere helft van de bezittingen van deze kinderen aan.” Het gaat om “kinderen die op 1 januari 2026 minderjarig (jonger dan 18 jaar) zijn”. Ons voorbeeld gaat uit van één ouder met gezag.
• [Wet, blijft in het voorstel] Verhaal op het kind, art. 2.16 lid 1: “De belastingplichtige aan wie inkomensbestanddelen van een kind zijn toegerekend en die daarvan niet het vruchtgenot heeft, heeft verhaal op dat kind voor een gedeelte van de door hem verschuldigde inkomstenbelasting, voorzover deze is voldaan.” Lid 4: “Van het eerste lid kan bij overeenkomst worden afgeweken.” Of een ouder de belasting direct uit het geld van het kind mag betalen, is een vraag voor het burgerlijk recht, die we niet hebben uitgezocht.

Percentages en bedragen 2026

• [Wet, voorlopig] Belastingdienst, berekening box 3 2026: “Banktegoeden: 1,28%”, “Beleggingen en andere bezittingen: 6,00%”, “Schulden: 2,70%” en “Het heffingsvrij vermogen is in 2026 € 59.357 per persoon.” Ook: “De percentages voor banktegoeden en schulden zijn nog voorlopig. Begin 2027 stellen we die percentages vast.” Belastingdienst, berekening 2026.
• [Wet] Art. 5.2 lid 2 noemt 1,44 procent. Op grond van art. 10.6ter wordt dat percentage na afloop van het jaar vervangen. De 1,37 procent uit de noot gaat over 2025 (Stcrt. 2026, 3708: “Door middel van deze regeling worden die forfaitaire rendementspercentages voor het kalenderjaar 2025 vastgesteld.”). Voor 2026 geldt voorlopig 1,28 procent.
• [Wet] Tegenbewijs, art. 5.25 lid 2: “wordt het werkelijke rendement van bezittingen en schulden ten minste op nihil gesteld.” Een verlies geeft in het huidige stelsel dus nooit minder dan nul belasting en geen meeneemverlies.

Verliesregels (voorstel)

• [Voorstel] Art. 5.40: “Het heffingsvrije resultaat bedraagt € 1.800.” Het heffingsvrij resultaat telt alleen bij een positief resultaat.
• [Voorstel] Art. 5.65: “Indien de berekening van het inkomen uit sparen en beleggen leidt tot een negatief bedrag, dan wordt dit aangemerkt als een verlies uit sparen en beleggen voor zover dit bedrag in absolute zin hoger is dan € 500.”
• [Voorstel] Voorbeeld 12 in de MvT (Yuri, vervolg op Voorbeeld 11): “Resultaat uit sparen en beleggen -/- € 19.090 … Verlies uit sparen en beleggen € 18.590 (= € 19.090 -/- € 500)”. Alleen het deel boven de drempel van 500 euro telt dus als verlies. In ons voorbeeld: 16.000 min 500 is 15.500.
• [Voorstel] Art. 5.67 lid 1: “Het verlies uit sparen en beleggen wordt verrekend met de inkomens uit sparen en beleggen van de volgende kalenderjaren.” Terugverrekenen naar eerdere jaren is volgens de MvT vervallen: “De achterwaartse verliesverrekening (carry-back) is vervallen.” Of de definitieve novelle dat verandert, weten we nog niet.

Inflatie

• [Voorstel] MvT par. 6.2: “Het voorstel is om het nominale werkelijke rendement uit sparen en beleggen te belasten.” Ook: “Het belasten van het reële werkelijke rendement sluit het beste aan bij het draagkrachtbeginsel.” En: “Verder is van belang dat het heffingsvrije resultaat indirect al in zekere mate een tegemoetkoming biedt voor het belasten van het nominale werkelijke rendement.”
• [Voorstel] Indexatie: “Indexatie van deze bedragen zal plaatsvinden vanaf 2029.” (art. 10.1, geldt ook voor de verliesdrempel).
• [Rechtspraak] Hoge Raad 2024, r.o. 5.4.4: “Daarom is een nominaal rendement het uitgangspunt voor de vaststelling van de heffingsgrondslag in box 3.”
• [Feit] CBS: “In september 2026 waren consumentengoederen en -diensten 3,4 procent duurder dan een jaar eerder”.

Eigen woning

• [Wet] Art. 2.14 lid 2 Wet IB 2001: “Voorzover vermogensbestanddelen inkomen, al dan niet vrijgesteld, uit werk en woning of uit aanmerkelijk belang genereren, worden zij niet in aanmerking genomen voor de bepaling van het belastbare inkomen uit sparen en beleggen.”

Memorie van toelichting op officielebekendmakingen.nl and het wetsvoorstel zelf.

Frequently asked questions

Telt het vermogen van mijn kind mee in mijn box 3?

Ja, zolang je kind minderjarig is. Het vermogen en het resultaat van je kind worden bij de ouder met gezag opgeteld. Hebben twee ouders gezag, dan wordt het in gelijke delen verdeeld; fiscale partners geven het samen aan. Het kind krijgt geen eigen vrijstelling. Dit geldt nu en staat ook in het voorstel.

Moet ik belasting betalen over bitcoin die ik niet heb verkocht?

Nu: ja, als je totale bezit in box 3 op 1 januari boven het heffingsvrij vermogen ligt (2026: 59.357 euro per persoon). Je betaalt dan over een aangenomen rendement, of over je lagere werkelijke rendement als je dat aantoont. In het voorstel: ja, over de waardestijging in het jaar, voor zover je resultaat boven de vrijstelling komt. Volgens het ontwerp van de novelle blijft dat voor bitcoin in je eigen wallet zo tot naar verwachting 2030.

Is het nieuwe box 3 al wet?

Nee. De Tweede Kamer nam het voorstel aan op 12 februari 2026. De Eerste Kamer heeft niet gestemd. Het kabinet kondigt een novelle aan. Stand: 31 oktober 2026.

Telt mijn eigen woning mee in box 3?

Nee, de eigen woning waarin je woont valt niet in box 3. Een tweede huis meestal wel. Het doorsnee-bedrag van 25.300 euro is zonder eigen woning.

Kan ik de belasting uit het geld van mijn kind betalen?

De ouder betaalt de aanslag en heeft verhaal op het kind voor een deel (art. 2.16). Of je het direct uit het kindvermogen mag halen, is een vraag voor het burgerlijk recht. Vraag het een adviseur.

Bedragen en berekeningen

Alle bedragen in dit blog, met de berekening. Tarief 36 procent. Rente 2 procent. Goud en zilver +10 procent.

• 59.357 euro heffingsvrij vermogen 2026: Belastingdienst, per persoon.
• 120.000 euro grondslag: 100.000 (ouder) + 20.000 (kind: 10.000 + 5.000 + 5.000).
• 60.643 euro: 120.000 min 59.357.
• Verdeling 1, 2026: rendement 100.000 x 1,28% + 20.000 x 6% = 1.280 + 1.200 = 2.480. Effectief 2.480 / 120.000 = 2,0667%. 60.643 x 2,0667% = 1.253,29. Belasting 36% = 451,18.
• Verdeling 2, 2026: 50.000 x 1,28% + 70.000 x 6% = 640 + 4.200 = 4.840. Effectief 4,0333%. 60.643 x 4,0333% = 2.445,93. Belasting = 880,54.
• Verdeling 2, bitcoin 0%, 2026: werkelijk rendement 1.000 rente + 1.000 goud en zilver = 2.000, lager dan 2.445,93. Belasting 36% x 2.000 = 720,00.
• Bitcoin -30%, 2026: werkelijk resultaat nul (verdeling 1) of negatief en op nihil gezet (verdeling 2): 0.
• Verdeling 1, 2028: resultaat = 2.000 rente + kind. Kind bij bitcoin +50%: 5.000 + 500 + 500 = 6.000; resultaat 8.000; 8.000 – 1.800 = 6.200; x 36% = 2.232. Bij 1.000 vrij: 7.000 x 36% = 2.520.
• Verdeling 1, bitcoin 0%: kind 0 + 500 + 500 = 1.000; resultaat 3.000; 1.200 x 36% = 432; bij 1.000 vrij: 2.000 x 36% = 720.
• Verdeling 1, bitcoin -30%: kind -3.000 + 500 + 500 = -2.000; resultaat 2.000 – 2.000 = 0; belasting 0.
• Verdeling 2, 2028, bitcoin +50%: rente 1.000 + bitcoin ouder 25.000 + kind 6.000 = 32.000; 32.000 – 1.800 = 30.200; x 36% = 10.872. Bij 1.000 vrij: 31.000 x 36% = 11.160.
• Verdeling 2, bitcoin 0%: 1.000 + 0 + 1.000 = 2.000; 200 x 36% = 72; bij 1.000 vrij: 1.000 x 36% = 360.
• Verdeling 2, bitcoin -30%: 1.000 – 15.000 – 2.000 = -16.000; belasting 0; verlies 16.000 – 500 = 15.500.
• Jaar 2 (na -30%): resultaat 1.020 + 17.500 + 3.500 + 1.100 = 23.120; – 1.800 = 21.320; – 15.500 = 5.820; x 36% = 2.095,20. Zonder verlies 21.320 x 36% = 7.675,20.
• Jaar 2, bitcoin 0%: 1.020 + 1.100 = 2.120; – 1.800 = 320; belasting 0; resterend verlies 15.500 – 320 = 15.180.
• 25.300 euro doorsnee (CBS StatLine 83834NED, 2025, voorlopig): gegeven bedrag.
• Doorsnee, alles spaargeld: 25.300 x 2% = 506; onder 1.800: belasting 0.
• Doorsnee, helft bitcoin +50%: rente 12.650 x 2% = 253; bitcoin 12.650 x 50% = 6.325; resultaat 6.578. Bij 1.800 vrij: 4.778 x 36% = 1.720,08. Bij 1.000 vrij: 5.578 x 36% = 2.008,08.
• Doorsnee, helft bitcoin 0%: 253; belasting 0.
• Doorsnee, helft bitcoin -30%: 253 – 3.795 = -3.542; verlies 3.542 – 500 = 3.042.
• Inflatie: 100.000 x 2% = 2.000; 200 boven de vrijstelling x 36% = 72; 102.000 – 72 = 101.928; 101.928 / 1,03 = 98.959,22; verschil met 100.000 is 1.040,78.
• Heffingsvrij resultaat 1.800 (art. 5.40) en 1.000 (Kamerbrief), drempel 500 (art. 5.65), tarief 36%, 118.714 euro voor partners samen (niet in het voorbeeld gebruikt).